土地征值税税率表

文章阐述了关于土地征收税率，以及土地征值税税率表的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、土地使用税税率是多少
• 2、转让土地使用权税率
• 3、土地增值税核定征收税率

土地使用税税率是多少

1、土地使用税适用税率是每平方米应税土地年税额全国统一规定的幅度如下：大城市5角至10元；中等城市4角至8元；小城市3角至6元；县城、建制镇、工矿区2角至4元。

2、根据《土地使用税》的征收标准：城镇土地使用税***用定额税率，即***用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

3、不同城市的税率有所不同，具体来说，大城市中的税额范围是每平方米5元至30元，中等城市则为2元至24元，小城市为0.9元至18元，而对于县城、建制镇和工矿区，税额范围为0.6元至12元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均***取按年征收、分期交纳的方式。

4、土地使用税的税率根据城市规模不同而有所差异。大城市范围内的税率在每平方米5元至30元之间，具体依据公安部门登记在册的非农业正式户口人数，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。其中，人口在50万以上者被归类为大城市。

转让土地使用权税率

土地使用权转让涉及的税费包括： 营业税：按照转让价与购置价的差价计算，税率为5%。 城建税和教育费附加：以实际缴纳的营业税为基数，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。 印花税：根据产权转移书据所载金额计算，税率为0.05%。

转让土地使用权增税率按照5%的征收率计算缴纳增值税。【法律依据】《土地增值税暂行条例》第七条，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

法律分析：转让土地使用权税率：一般纳税人适用9%的税率，小规模纳税人适用简易计税方法，适用3%的征收率。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

印花税：根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。

受让方在获得土地使用权时，需按照转让价格或评估价格缴纳契税，税率固定为4%。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）文件第三条规定，土地使用权出让合同和转让合同需按产权转移书据征收印花税，税率设定为万分之五。

转让土地使用权，税率为11%。法律依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十五条规定：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

土地增值税核定征收税率

1、为了规范核定工作，核定征收率原则上不得低于5%，各省级税务机关要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率。法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条　土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

2、土地增值税的征收主要分为两种方式：一种是核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。例如，如果成交价格为50万元，那么土地增值税应为500000×1%=5000元。另一种征收方式是在减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。

3、若增值额超过扣除项目金额200%，税率则为60%。

4、第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

5、土地增值税核定征收率是不得低于5%。核定征收必须严格依照税收法律法规规定的条件进行，任何单位或辩和个人不得擅自扩大核定征收范围。凡擅自将核定征收作为本地区土地增值税清算主要方式的，必须立即纠正。对确需核定征收的，要严格按照税收法律法规的要求，从严、从高确定核定征收率。

关于土地征收税率，以及土地征值税税率表的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。